XXX公司内部控制审计报告 集团审计部于20XX年XX月XX日至XX日，对XXX公司实施了内部控制审计，主要检查与评价采购及付款、销售及收款、存货管理及成本核算等业务流程的相关制度有效性与日常执行的遵循性。一、财务收支管理 公司财务核算规范，遵守《企业会计制度》，财务部有管理文件，标准日常财务、核算。
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XXX公司内部控制审计报告
集团审计部于20XX年XX月XX日至XX日，对XXX公司实施了内部控制审计，主要检查与评价采购及付款、销售及收款、存货管理及成本核算等业务流程的相关制度有效性与日常执行的遵循性。
一、财务收支管理
公司财务核算规范，遵守《企业会计制度》，财务部有管理文件，标准日常财务、核算。关键问题在于财务总监未直接参与业务管理，特别是对资本性、费用性支出需加强事前审核与监督。
1、财务收支审批问题
审计发现部分财务收支未有财务总监审批手续。审计建议：所有财务收支应由内部单证填写，并经授权程序批准，包括提现、资金划拨等业务。
二、采购及付款
公司采购管理标准完善，对供应商审计、质量检查、付款审批等环节有控制。关键审计发现：
1、供应商集中，采购缺乏年度复审，新供应商开拓力度不足。
审计建议：实施年度供应商复审制度，系统复查供应商，选择有利公司生产、成本低供应商。关注市场新供应商，逐步开拓。
2、采购价格缺乏系统性核定程序，价格合理性缺乏支持。
审计建议：制定价格审核机制，采购部门应关注市场变动，预测采购时机，提供决策支持。建立询价、比价制度，采购人员留有记录，提供决策依据。
3、采购合同未有核准程序。
建议：采购合同需经核准程序，有书面记录，设计合同会签单，按分层授权原则核准。
三、存货管理
公司存货管理标准明确，仓库由供应部管理，实际操作控制较好。主要问题：
1、仓储部门隶属采购部门，违反岗位分离原则，削弱采购监督。
建议：仓储部门应直接隶属于财务管理，解决岗位冲突，保证库存信息质量。
2、存货残次冷背未计提减值准备。
建议：加强市场开发，减少资金占用，计提减值准备。考核相关责任人。
3、存货管理表单填写不规范。
建议：统一编号原则，规范入库单填写，提高业务记录完整性。
四、销售及收款
1、合同审核问题
建议：事前审核合同，审核内容包括产品、价格、交货期等，重大问题审核通过后再授权签署。
2、信用期、信用额度不合理
建议：综合考虑客户信誉、还款能力等因素，差异化确定信用期与信用额度。
3、现金收款与应收账款管理
建议：减少现金交易，通过银行结算方式收款，强化应收账款管理。
五、资产管理与成本核算管理
审计工作顺利完成，感谢配合。审计方法基于抽样原则，报告中可能未揭示所有问题。审计不代替、减轻或解除被审计单位及其责任人员应有的管理责任。2024-10-10
