会计专业实习报告手册1-10篇

会计专业实习报告手册1-10篇

实习的第一天，我深刻理解到会计工作在月底和月初的繁忙。所有报销、记账、结账、报表、报税和交税等工作都集中在这一时期。我好奇地向师傅询问企业到底要交哪些税，以及这些税是如何计算的。师傅耐心解答，从各种税金的介绍开始，我边听边记，对本单位税金有了初步的归纳，确实收获颇丰。

小规模纳税人的增值税核算相对简单。收入实现并入账时就同时计提税金，月末只需合计本月“应交税费——应交增值税”贷方发生额，即可知道下个月初应上缴的增值税金额。公司每月实现四笔收入时，确认收入同时计提税金。月末，合计本月应交增值税以备报税及交税，无需额外财务处理。

小规模纳税人不论商业还是工业，均采用3%的征收率计征增值税。小规模企业开具的普通发票金额为价税合计额，计算增值税的方法为：增值税额＝发票上的全额÷（1+3%）×3%。企业可能同时从事多项业务，提供不同税率的劳务，财务人员需分别核算不同类型的收入，计提和上缴不同的流转税。避免混淆可能导致按高税率纳税，财务人员需对此负责。

公司计算营业税时，收入确认时仅按全额确认，无需每笔收入重复计提。月底，统一计算应税收入合计额，提供不同税率的劳务需分别统计收入总额。应纳营业税额计算公式为：应纳营业税额＝营业收入额×相应税率。制作记账凭证时，将税费计算单作为自制原始凭证。借：营业税金及附加。贷：应交税费——应交营业税。

增值税、营业税和消费税统称为流转税。消费税是对高消费类货物在增值税基础上加收的税种。除了流转税，企业还需缴纳城市维护建设税和教育费附加，其中城建税仅对内资企业征收，外资企业无需缴纳。各省市可能有额外的附加税费计缴规定，财务人员需及时了解地方税务局的征税规定，确保正确缴税。

作为增值税纳税人，公司需计算每月应缴增值税，再按此额计提城建税和教育费附加。假设公司位于北京市海淀区中关村，城建税率为7%。若注册地为远郊县，城建税率为5%。计算应纳城建税和教育费附加时，需将增值税和营业税税额合并计算。

企业所得税不同于其他税种，每个季度需预缴，年终还需进行汇算清缴。会计核算与税务规定差异大，需对全年收入、成本、费用进行调整。一般在次年1月15日结束第四季度预缴工作。之后，财务人员需对全年的收入、成本、费用进行调整，计算出符合税法要求的应纳税所得额。年终应补缴或申请退回税额，完成财产损失、减、免税事项的审批和备案工作。亏损额过大的企业需提交税审报告。按税务部门要求提供汇算清缴资料，并在5月底前完成。

出报表时，师傅引导我依据总账填写报表，这标志着一个完整的会计实习过程结束。师傅讲解报表项目与会计科目之间的对应关系，如资产负债表中“货币资金”由现金、银行存款、其他货币资金组成，存货由原材料、低值易耗品、库存商品、生产成本等组成。未分配利润则由本年利润和利润分配构成。报表项目与会计科目基本上是一一对应的。

会计报表通常指资产负债表、利润表和现金流量表，中小企业常用资产负债表和利润表。若老板需要现金流量表，也需具备制作能力。师傅强调，报表依据总账填制，资产负债表分析填列资产、负债、所有者权益类科目余额，利润表依据收入、费用类等损益类科目发生额填列。2024-08-16